预缴税金的抵扣方式

来源：上海长宁区仁和会计培训学校时间：2020/11/20 17:40:08

　　【问】预缴税金抵扣如何做账?

　　【答】预缴税金:

　　借:应交税费

　　贷:银行存款

　　预缴税金一般是增值税(营业税)和企业所得税,其他小税种不需要预缴.

　　企业所得税、营业税,账务处理时,计提贷记应交税费,缴纳借记应交税费.这时候的预缴,实际是缴纳在计提之前,本质上是一样的,应该很好理解.

　　增值税是价外税,账务处理与所得税、营业税有不同.预缴增值税时,直接记借应交税费-应交增值税-已交税金,月末,如果该预缴可以在当月冲抵,则按应交增值税余额转入未交增值税,如果该预缴当月不能冲抵或不足冲抵,则留存余额在应交增值税明细科目不予结转.

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