差额普票怎么做账

来源：上海长宁区仁和会计培训学校时间：2020/10/30 9:40:29

　　【问】差额普票怎么做账

　　【答】按照收款额收入 增值税计入差额计税

　　相关知识：

　　老师成本呢

　　成本按照差额扣除项目的金额

　　没明白，给我做一个分录呗

　　例 A建筑公司为一般纳税人，其所属甲工程项目为2016年4月30日之前开工的老项目，项目所在地与其机构所在地在同一县。A公司对甲项目选用简易计税方法计税，已履行简易计税方法计税备案。A公司将该项目的劳务作业发包给B劳务公司。

　　1、2016年11月18日，A公司自业主收款1030万元，并向其开具增值税普通发票，金额1000万元，税额30万元。 借：银行存款 1030万元 贷：应交税费—简易计税(计提) 30万元 工程结算 1000万元

　　2、2016年11月28日，A公司向B劳务公司支付劳务款103万元，取得对方开具的增值税普通发票，金额100万元，税额3万元。

　　借：工程施工—人工费 100万元 应交税费—简易计税(扣减) 3万元

　　贷：银行存款 103万元 这一步处理解决了两个问题：

　　一是差额扣减的部分以不含税口径进入成本费用，体现了价税分离;

　　二是「应交税费—简易计税」明细科目的贷方余额，反映的是差额后的应纳税额。

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