进项月末和年末结转问题

来源：上海宝山区仁和会计培训学校时间：2020/11/23 18:12:08

　　【问】进项月末和年末结转问题?

　　【答】若进项税额大于销项税额，则表示贵司不用缴纳增值税，且有留抵税额

　　进项税额转出月末结转是到月末时需要把进项、进项税转出、销项一起进行结转，知道需要交多少税。

　　进项税额转出月末结转会计分录：

　　借：原材料等科目

　　贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　借：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

　　贷;应交税费-未交增值税

　　借;应交税费-未交增值税

　　贷;银行存款

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