小规模季度开票超30万怎么算

来源：上海宝山区仁和会计培训学校时间：2020/11/19 18:10:17

　　【问】小规模季度开票超30万怎么算

　　【答】小规模季度开票超30万，全额缴纳增值税，目前是按照1%收

　　相关知识：

　　一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了:法定税率是25%，优惠税率是20%

　　二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

　　1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月(季度)已纳所得税 。

　　2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*25%

　　三、计提分录如下:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-应交企业所得税

　　交税做如下分录:

　　借:应交税金-应交企业所得税

　　贷:银行存款

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