初级会计职称要学习哪些税法

来源：南充恒企会计培训班时间：2021/12/19 10:01:37

　　初级会计职称要学习哪些税法？税法即税收法律制度，由各级税务机关和海关作为征税主体，具有强制性、无偿性和固定性。

　　税务局系统：

　　（1）增值税；

　　（2）消费税；

　　（3）车俩购置税；

　　（4）各银行、保险公司集中缴纳的所得税和城市维护建设税；

　　（5）中央企业缴纳的所得税；

　　（6）地方银行及非银行金融企业缴纳的所得税；

　　（7）海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；

　　（8）股票交易印花税；

　　（9）中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制缴纳的所得税；

　　（10）出口产品退税的管理

　　地方税务局系统

　　（1）部分企业所得税；

　　（2）个人所得税；

　　（3）房产税；

　　（4）契税；

　　（5）土地增值税；

　　（6）城镇土地使用税；

　　（7）车船税；

　　（8）印花税（除股票交易印花税之外）

　　（9）资源税；

　　（10）烟叶税；

　　（11）耕地占用税；

　　（12）环境保护税；

　　（13）城市维护建设税和教育费附加

　　海关系统

　　（1）关税；

　　（2）船舶吨税；

　　（3）委托代征的进口增值税和消费税

　　在初级会计师考试中，包括第四章增值税、消费税法律制度，第五章企业所得税、个人所得税法律制度，第六章其他税收法律制度和第七章税收征收管理法律制度的内容。总体来说，只要掌握好方法，难易程度并不大。

　　税法部分在考试中占有多少分值比例？

　　1.第四章在初级会计考试中共占有20分左右的分值，考点总数31个，有新增考点，增值税命制大题可能性在90%以上，消费税将与增值税结合命制题目。

　　2.第五章在初级会计职称考试共占有15分左右的分值，考点总数33个，企业所得税、个人所得税涉及大题的可能性为50%。

　　3.第六章在考试中共占有15分左右的分值，考点总数34个，房产税、城镇土地使用税、房地产流转相关税、车辆购置税和车船税、其他小税种一般不涉及大题;资源税可以与增值税结合，关税可以与增值税、消费税结合出现在大题中。

　　4. 第七章税收征收管理法律制度在初级会计考试中共占有5分左右，10个考点，教材内容有变化，通常不考大题。

　　整体来看，税法部分在《经济法基础》考试中共占有55分左右，涉及大小108个知识考点，可以说占据着半壁江山，因此各位初级会计考生一定要引起重视。

　　税法部分学习有什么技巧？

　　税法部分学习枯燥，也被不少考生戏称为“睡”法，学习吃力，缺乏兴趣。其实这一部分各章节内容并不复杂，较主要的特征就是“碎”。只要考生把握好这一核心特征，找对方法对各个税种全面细致的学习，自然能够准备充分，轻松得分。

　　1. 扎实学习理论，打好基础：越是难啃的骨头，越要坚定的啃下来。税法内容中小税种的学习主要是税收优惠和缴纳税款的简单计算，而大税种的学习就要在熟练掌握基础内容的情况下，深一步学习复杂、特殊规定，扎实理论基础。

　　2. 从习题反推考点，对症下药：想要掌握好税法这部分的内容，习题训练是十分必要的。建议大家多做典型题、历年真题等含金量高的题目，通过做题找到重点和命题特点，比如经常考查概念、税率还是计算，有没有不易发现的出题陷阱等。这样做既能巩固学习的知识，又可以检测出税法学习过程的薄弱点，逐步完善，增强自信，起到事半功倍的效果。

　　3. 实用口诀，解决记忆难关：知识内容多、记忆难度大是考生学习税法较头疼的问题。人的时间和精力是有限的，引用记忆法、减轻任务量尤为重要，老师们在讲解初级会计知识点的时候也会为大家编一些小口诀帮助大家记忆，大家也可以自己尝试去编口诀。

　　比如消费税中应税消费品(消费税税目)，可以记成四男两女四房车：四男：烟、酒、高尔夫球及球具、鞭炮焰火；两女：化妆品、贵重首饰及珠宝；四房：涂料、实木地板、电池、木制一次性筷子；车：摩托车、小汽车、成品油、游艇

　　4. 对比梳理，彻底攻克“碎”点：有的考生觉得税法好学，是因为有着比较强的归纳整理能力。就税而言，一般来说考生可以按照定义、纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠这样的顺序学习。时间充裕可以自己整理对比表格，没时间的考生可以直接看轻3为大家整理好的内容，通过对比建立联系，学会举一反三，彻底攻克“碎”点。

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