补交上年度企业所得税如何做账

来源：德阳仁和会计培训学校时间：2022/3/17 10:17:43

　　补交上年度企业所得税如何做账?

　　上年少计提所得税,按会计差错更正处理.

　　一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即

　　借:所得税

　　贷:应交税费

　　二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即

　　1、 借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费

　　2、借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额;    或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:

　　⑴借:利润分配-盈余公积补亏  P 元

　　贷:以前年度损益调整       P 元   (依据汇算报告中的应税所得额调增表)

　　⑵借:以前年度损益调整       P 元

　　贷:利润分配-未分配利润      P 元

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