企业的罚款支出是否可以税前扣除

来源：淮安仁和会计培训班时间：2020/12/28 11:31:26

税前扣除主要指所得税税前扣除项目，包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。那么你知道企业的罚款支出是否可以税前扣除呢？如果不是很了解的话，就和我们淮安恒企会计培训学校的小编一起来看看吧！恒企会计培训学校，是一家提供先进会计技术、为各行业培养实战型会计人才的O2O会计职业教育培训机构。从会计入门级、实务级、全能级、级、经营级、高手级、卓越级、辉煌级8个级别的会计课程进行实战培养，培养学员从出纳到商业会计、工业会计、主办会计、管理会计、财务主管、财务经理、财务总监的实质跨越。

　　一、行政类罚款

　　这里可以看门见山的说：行政类的处罚，一定不可以在税前扣除。那么这类处罚都有哪些呢?《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下支出不得在税前扣除：

　　1.向投资者支付的股息;

　　2.红利等权益性投资收益款项;

　　3.企业所得税税款;

　　4.税收滞纳金;

　　5.罚金、罚款和被没收财物的损失;

　　6.赞助支出;

　　7.未经核定的准备金支出;

　　8.与取得收入无关的其他支出。

　　由此可见，所有违反法律法规产生的行政处罚支出，都不可以在税前扣除。因为行政罚款，本身就是一种警示，如果再宽容地让企业可以进行税前扣除，那反而不能起到行政罚款的真正意义。

　　二、经营性罚款

　　虽然行政性罚款不可以税前扣除，但是经营性的罚款还是可以在缴纳企业所得税的税前进行扣除的。但是经营性罚款的情况有很多，这里只能例举一二。

　　比如企业向银行贷款，逾期归还时所产生的罚息;再比如企业与其他企业签订购销合同，却未能达到购货方要求而支付的“违约金”等，这些都可以在税前进行扣除。其实正常来说，除了行政类的处罚，其他处罚都可以在税前进行扣除。

　　罚款的种类有哪些呢?

　　其实很多人认为，罚款就是对企业违规行为惩罚措施的一种手段，所以企业是不可以进行税前扣除的。但是在实际中，这个问题是不能一概而论的，而是应该本着具体问题具体分析的态度去处理，因为惩罚性质不同，施行的措施也不一样。一般来说，惩罚分为两种：

　　1.行政性罚款：例如税务机关处罚，工商机关处罚等;

　　2.经营性罚款：例如银行滞纳金，供应商违约金等。

　　这两种情况的支出，虽然都是属于罚款的范畴，但是两者的性质不同，企业进行税前扣除的情形也就不同

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