如何编制银行存款余额调节表

来源：深圳天华教育会计教练培训机构时间：2020/11/17 15:39:50

　　问：如何编制银行存款余额调节表

　　答:1、在余额调节表中分别录入银行存款账面余额和银行对账单余额

　　2、核对会计账上的银行存款科目明细与银行对账单流水明细,并逐笔勾对;

　　3、对未勾对的再仔细检查是否存在会计上合并记账,如存在勾选对应的银行账单上的流水明细;

　　4、经过上述勾选后仍存在未勾选上的,分别填写在为银行已付单位未付、银行已收单位未收、银行未付企业已付、银行未收企业已收

　　5、经过上述操作后计算调节后余额,两者一致即为正确

　　相关知识：

　　银行余额调节表谁编制谁审核

　　答:该表主要目的是在于核对银行存款科目,企业账目与银行账目的差异,也用于检查企业与银行账目的差错.调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额

　　根据单位会计内部牵制制度,银行存款余额调节表应由出纳以外的会计人员来编制.一般情况下,它的编制是在月末结账完成后,经与银行对账单核对,不平衡时才进行.

　　但是实际上,作为出纳必须对本月发生的已记入银行日记账的收支逐笔核对,如果发现与银行对账单不符,必要时需去银行直接核实,因为银行有时会将单位的回单遗失或错递,此时就需银行补开证明等,以增加单位银行存款余额的准确.

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