代开专票城建税如何处理

来源：深圳天华教育会计教练培训机构时间：2020/11/11 11:23:11

　　问：代开专票城建税如何处理

　　答:(1)小规模纳税人到税局代开增值税专用法票的账务处理方式

　　借:应收账款--某公司

　　贷:主营业务收入

　　贷:应交税费--应交增值税

　　(2)缴纳增值税的账务处理方式

　　借:应交税费--应交增值税

　　贷:银行存款

　　(3)缴纳城建税的账务处理方式

　　借:营业税金及附加--城建税

　　贷:应交税费--城建税

　　借:应交税费--城建税

　　贷:银行存款

　　问：计提税金及附加,各项的计提比例是多少

　　答:税金及附加,一般根据当月销售额或税额,按照规定的税率计算,于下月初缴纳.其计算公式为:

　　消费税=应税消费品的销售额*消费税税率

　　城建税额=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*城市维护建设税税率

　　教育费附加=(当期的营业税+消费税+增值税的应交额)*教育费附加税率

　　地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%

　　现行制度规定,市区的城市维护建设税税率为7%,教育费附加的提取比例为3%.

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/1133/news/278284/违者必究！ 以上就是深圳天华教育会计教练培训机构 小编为您整理 代开专票城建税如何处理的全部内容。