常见日记账的格式和登记方法

来源：兰州仁和会计培训学校时间：2019/7/1 15:43:35

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　　按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿即我们通常所谓的日记账。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。其具体设置和登记方法如下：、

　　1.现金日记账

　　现金日记账是用来记录企业库存现金每天收到、支出和结存情况的账簿。由出纳人员负责登记，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。也就是根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证(从银行提取现金的业务)登记现金收入;根据现金付款凭证登记现金支出;并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，并每天与库存现金实存数进行核对，以检查每日现金收付是否正确无误。

　　现金日记账的登记方法如下：

　　日期栏：按照记账凭证的日期。

　　凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把编号写在号数栏，以便查账和核对。

　　摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。

　　对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照记账凭证所列的对方科目进行登记。

　　收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。

　　提示：每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然后结出余额，同时要与实际库存现金进行核对，做到“日清月结”。到月末终了，同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数，同样也需要结出余额。

　　2.银行存款日记账

　　银行存款日记账是用来计算银行存款每天的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账应该按照企业在银行得币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳员负责登记，按时间先后右序逐日逐笔进行登记。也就是根据银行存款收款凭证和有关的现金付款凭证(库存现金存入银行的业务)登记银行存款的收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支出栏，每日结出存款余额。

　　银行存款日记账的格式与现金日记账相同，通常采用三栏式。提示：银行存款日记账的登记方法和现金日记账的方法基本相同，这里不作重复介绍。每日终了，应当计算出银行存款收入合计和支出合计，并结出余额，定期要与开户银行打印出来的对账单进行核对。月终，同样要进行月底结账。

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