建筑企业预缴所得税的会计处理

来源：南京建邺区仁和会计培训班时间：2021/12/27 14:26:38

　　建筑企业预缴所得税的会计处理?

　　1、异地项目预缴企业所得税

　　根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:

　　借:内部往来

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　2、季度或月度预缴

　　根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.

　　3、年度汇算清缴

　　根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):

　　借:所得税费用等科目

　　贷:应交税费-应交企业所得税

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