主要有3类人,即移交人,他是即将离职的人员(老出纳员),他需要把出纳有关工作事宜交接给接替他工作的新人;接交人,他是新上岗的出纳(新手出纳),即接替移交人工作的人员,需要弄清楚移交人有关事宜;监交人,他是单位财务经理或主管人员派来监督“移交人”“接交人”交接工作的第三人,一般来讲,是单位的其他会计人员 。交接过程中,需要把每一件事情都梳理清楚,便于分清责任,所以在实战当中,三方人员都要认真对待这个事情,明确各自的责任。
主要包括电脑、打印机、凭证装订机、保险柜、银行支付密码器、支票密码器等,这里需要特别注意的事项是,交接的每一个设备,都需要“移交人”“接交人”分别查验清楚,质量是否完好,能否使用,密码是否正确,每个设备都必须操作一遍。
主要包括:日记账本、空白发票、空白支票、空白收据等,这里的关键是:现金与现金日记账核对清楚,银行存款与对账单和日记账核对清楚,空白的各种票据与各自对应的登记簿核对清楚,主要是核对票据编码,不能跳号。
主要是银行与现金收付讫章、发票专用章、银行预留印章(财务专用章和法人私章)等。这里的问题在于,清点数量。
如果以上主要事项都一一处理完毕,需要编写一份交接清单或者叫交接书,格式如下:
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