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1、销售房产收取预收房款的账务处理问题。
销售房产预收房款,由于通过“预收账款”科目反映,尚未结转经营收入,因此,收据与发票的金额不会重复。
预收售房款,开收据时:
借:银行存款
贷:预收账款
收到后一期房款,开发票时
借:银行存款(后一期房款)
预收账款(以前预收部分)
贷:经营收入
2、企业计算增值税出现“应交增值税”借方余额如何处理问题。
“因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”
因此,当“应交税费——应交增值税”科目出现借方余额时,改期不需缴纳增值税,该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。
3、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题。
借:原材料
贷:应付账款——暂估应付款
下月初用红字冲销,收到票据时
借:原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应付账款
4、医疗费可否列入制造费用?
问:我单位员工受伤,单位负担部分医疗费,该费用可否列入制造费用一次摊销?
答:医疗费用应该从提取的应付福利费中列支,不得计入制造费用。
5、对采取分期收款分出商品方式销售商品,出现对方已不存在如何进行会计处理问题。
(1)合同、协议约定采用分期收款销售方式的,账务处理才能通过“分期收款发出商品”科目核算,否则不通过次科目,直接记入“产品销售收入”科目核算。
(2)对有些购货单位不存在,货款事实上收不回来,应作为坏账处理,转入管理费用。
6、购买汽车哪些税费可以列入固定资产
我公司购买了一辆汽车,除了车子本身价款外,车辆购置税、车船使用税、车子装潢等费用是否能一并列入“固定资产——汽车”中?
“固定资产——汽车”原始价值应包括购车价款、车辆购置税、车子装潢等购买时所发生的费用,车船使用税应列入“税金及附加”的科目核算。
7、职工福利的房屋折旧的会计科目问题
借:管理费用
贷:累计折旧
8、年审时补交的税金账务应如何处理?
年审时,企业应将当年发生的应交未交税金
借:应交税费——应交XX税
贷:应交税费——未交XX税
补税上交时
借:应交税费——未交XX税
贷:银行存款
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