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年末结账之后发现本年利润科目忘记结转了,这时候我们怎么办,首先本年利润科目是需要结转的,且该账户没有余额。对此我们需要做一个补结转的处理,具体怎么做,我们今天来看看年底本年利润忘记结转了怎么调整的文章,详细内容就在下文等各位来阅读哦。
本年利润年底忘记转如何调整
1、本年利润科目在年底时,要做结转,结转后,本年利润科目应该没有余额。
2、年终结转分录(1)如果盈利
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
(2) 如果亏损
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
3、如果以前会计没做结转,现在应该补做结转分录。
二、会计分录
如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补
(2) 结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金
借:利润分配--未分配利润
贷:盈余公积
向股东分配利润
借:利润分配--未分配利润
贷:应付股利
可以合并以下作如下分录
借:利润分配--未分配利润
贷:利润分配--提取盈余公积
贷:利润分配--应付股利
如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
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