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增值税的计算相比大家都已经清楚了,那么未交增值税怎么算的大家知道吗,企业每个月要缴纳增值税,但是也会产生一些留抵税额,在应交税费这个科目下,有未交增值税等等明细,不清楚没有关系,下面小编就来和大家讲讲未交增值税的计算公式是什么,有需要的朋友抓紧时间来学习学习喔!
未交增值税怎么计算
1、企业发生收入时:
借:应收账款——公司名称
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、企业结转销项税额时:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——转出未交增值税
企业结转未交增值税时:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
3、企业缴纳增值税时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业核算未交增值税时,应当通过“应交税费”等相关二级科目以及“银行存款”科目核算。
按应交增值税各明细科目余额加减来计算。
本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额先将进项税额及销项税额进行结转。
未交增值税的核算:未交增值税明细科目核算一般纳税人。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:
缴纳时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
未交增值税的账务处理
未交增值税明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。未交增值税明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。
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