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　　非本公司台头发票是否可以在本单位报销?

　　不是本公司台头的发票，真的可以在本公司列支吗?一位学员看了之后问：

　　“蓝老师，你刚刚更新那个推送文章我看了一下帮助很大，但是那个非本公司台头费用报销与列支，有没有具体的规定条文支撑呢?”

　　这是一个非常实务的问题。

　　“现在很多我们的电信费用、差旅费都是增值税发票，但是大部分都不是公司抬头，开的是个人抬头，这部分根据会计定义是满足费用标准的，但是税务和审计不认可他们是发票入账、认定为白条”。

　　秀才遇到兵、有理说不清的情况有时真的令人抓狂，总希望能从纸堆堆里面能找到一张白纸黑字的文件来规定此事。实务上，倒是为什么认定为白条，才需要文件支撑。

　　结合前几期“分清费用与补贴系列”文章，我们就来看看，如何理解和认识这个实务问题。

　　理解这类问题时，一定要分清项目，一步一步来，不能把会计处理、发票处理、企业所得税混在一起。

　　一、先判断会计问题

　　首先明确的问题是：这个费用是否应该报销入账列支。

　　我们先不管发票，我们先看《会计准则-基本准则》，这是会计做账的准则，其它都是传言。

　　《基本准则》与此有关的两条是：

　　第十六条 企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。

　　这一条就是实质重于形式条款，一切“凭发票入账”的观点面，在它面前，就象瓦上的霜在太阳面样不堪一晒。

　　另一条是关于费用的定义：

　　第三十三条 费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

　　就员工报销的差旅费而言，它是符合费用定义的。

　　差旅费用的发生，就是业务的实质，而发票只不过是法律形式，如果只认发票而不准列支，显然违反《基本准则》第十六条。

　　可见，入费用这事，甚至不需要发票。

　　也就是说，我们就算把那些发票都扔了(只是假设，乱扔发票是违法的哦)，只要会计和公司能从其它票据或资料里确认事实上发生了上述支出，也应该确认费用。也就是说，计较发票是不是合适，从而判定能否入账列支，是错误的。

　　明白了以上结论，我们就知道了，对于会计处理，审计与税务人员不能直接从“发票不是本公司台头”来认定会计处理有误，而只能从业务的真实性、金额的确定性进行质疑，或者提示可能存在补税风险。有时。千万不要把定性相互混淆。

　　好。当我们知道会计处理是完全正确时，就放心30%了。然后再考虑下一个问题：

　　非本公司台头的发票，能不能在公司报销、列支?