上海CMA培训学校哪里好

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　　 今天上海的会计小编为大家总结一下：“五项措施”助力中学校强化内部会计管理，内容如下一起来看看吧!

　　 强化监督职能注重真实性审核

　　 中学校执行《政府会计制度》时基本实现了会计电算化，极大提高了会计核算的效率和质量，因此对原始凭证和记账凭证应当严格把好审核关。结合行业特点，加强原始凭证的审核监督，应重点关注发票真伪和业务真实性的识别。对于可疑发票，可借助国税平台、咨询办税大厅，结合专业认知及职业判断进行查验分辨，未经确认严禁报销。针对特殊业务，如审核校园责任险发票时，出现与事实不符的情况，应及时沟通退票纠正，拒绝以“情况说明”佐证报销;审核个人劳务费发票时，收款方必须提供劳务合同、劳务验收单、收款方身份证及联系方式，并现场拨打收款方电话进行验证;支付质保金如遇对方发生注销或变更，必须依据手续谨慎确定收款方;政府采购门槛价以下单位定额以上的维修、装修工程竣工结算时，施工方提供的工程决算应由第三方出具审计报告，工程验收应聘用第三方出具质检报告。加强记账凭证审核监督，应重点监督计提坏账准备、资产折旧摊销、待摊费用和预提费用业务处理的准确性，以及双分录会计科目运用是否正确，关注资产购置财务会计下是否混同于业务活动费用、预算会计下是否混同于商品服务支出等。

　　 加强财务收支、实物款项、预算执行情况监督，应严格执行“经办-验收-审核-审批”报销流程，禁止颠倒审核、审批顺序，禁止在发票装订线内侧无效区域签字;要求月末按时结账，禁止拖延核算，致使报表信息滞后;按时核查资产，未经主管部门、财政部门审批不准擅自处置国有资产。发现伪造及故意毁灭账簿或者账外设账、篡改财务报告行为、违反内部会计管理制度的经济活动，应当获取可靠依据、证据，制止和纠正无效应果断上报，由班子集体决策，依规依法处理。

　 　加强管理创新科学评价会计行为

　 　在会计人员专业能力认定、任用、岗位设置及考核方面，中学校应突出单位管理的主体责任，加强管理创新，着重适用性、规范性，加强内部监管力度，充分发挥制度的约束力，客观评价会计行为。

　 　会计机构内设会计机构负责人、稽核、出纳、核算、档案管理岗位，通过职责分离、内部牵制、2年轮岗一次等方式，降低财务风险，促进岗位胜任能力提升。班子集体确定会计人员入职门槛，采取自荐、竞聘方式，选人同等条件下“以德为先”， 创建公平公正的竞争、成长环境;以监督防患于未然，引入“不定期考核评价”，与常规检查、主管局财务部门评价相结合，注重事中、事后的监督管理，依据年度积累的考核结果实行末位淘汰，不胜任、不称职的自然出局，实现客观评价、优胜劣汰。

　　强化稽核岗位质量检查监督职能，实现资源共享。稽核岗位要求专业技术全面、原则性强，考虑到教育系统专业人员稀缺，应通过自荐、竞聘，由主管部门统一调配，1名稽核人员可兼任3家单位业务，现场稽核与远程控制相结合，稽核报告上交3家单位及主管局财务部门，胜任能力由校局共同考核评价。通过稽核岗位的技术引领，辐射带动会计队伍素质整体提升。

　　对核算岗位加强管理。要求每月按固定日期主动上交记账凭证册、财务报表、预算会计报表及与出纳岗位共同完成的资金盘点记录，接受稽核岗位的常规检查;按季进行财务信息公开，包括财务管理办法、公用经费预算决算、收费项目及收费标准等，公开3、6、9、12月份财务报表，接受师生监督;按季进行财务自查，发现问题及时纠正处理;增加年末资产清查信息质量，提供决算分析报告服务预算和决策;会计档案归档截至下年度3月末，进入档案室全程监控，确保安全。

　　会计人员考核评价结果及常规检查记录、财务公开资料、自查报告形成内部资料归档保存，完善单位内部会计管理。

　　加强内部控制突出管理特色

　　单位层面控制应着重于明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督，实行2年轮岗一次，保密具体轮岗时间。业务层面控制着重于加强决算管理，强化决算分析结果运用，为预算和决策提供技术支持;加强支付控制，公示报销流程，严防违规操作;加强国有资产控制，配合总务部门对资产实行动态管理，增减变化清晰，责任明确，手续齐全，核算及时，防止资产流失;严格管理货币资金，由稽核岗位对库存现金、银行存款余额及月末盘点记录进行不定期核查，确保单位资金安全。

　　对于支付控制，重点关注报销流程的规范性。在发票背面有效区域签字顺序为经办、验收、核算岗位审核、财务负责人审批、单位负责人审批。同时，经办人填写“付款申请单”，签字顺序为申请人、财务负责人审批、单位负责人审批。之后，发票和“付款申请单”由申请人送达出纳岗位，出纳岗位复核后与核算岗位据此共同办理付款业务。涉及到付现时，要求收款人在“付款申请单”上签字确认。“付款申请单”由核算岗位保存，接受稽核岗位的不定期检查，年末归档管理。执行先技术审核后审批，避免中间环节在发票无效区域签字逃避责任。付现时要求收款人签字确认，堵塞重复索要报销款项、查无证据的管理漏洞。

　　加强内部审计重视整改质量

　　中学校应制定单位内审制度，设立内审机构，配备内审人员，确定审计范围、频率及整改时限，激励内审人员认真履职，消除监督盲区，堵塞管理漏洞，提高管理绩效。尤其要加强单位负责人离职、会计人员轮岗交接重要时段的专项内审。内审人员应坚持原则，恪尽职守，依法抵制拒绝内审行为;关注每个会计岗位是否正常履职、支出审批程序是否科学严密、账务处理是否正确、会计档案是否按时完整归档;对单位内部会计管理、内部会计控制存在的问题提出积极的改进建议。单位负责人作为整改责任人，应引导会计人员自查自纠，内部问题及时解决，坚决纠正敷衍整改和拒不整改行为，杜绝屡审屡犯，遏制不良行为及影响的延续。未来，审计还将引入区块链审计、联网审计、人工智能审计模式，内审人员更要注重提供率、高质量的监督。

　　关注会计人员职业成长

　　会计人员应“以诚为本、操守为重、坚持准则、不做假账”，实事求是、客观公正办理会计业务。

　　增强责任感和危机感，依法履职，努力提升专业水准和职业素养，是中学校会计人员的当务之急。电子发票、电子会计档案的应用、无纸化报销的技术发展以及财务共享中心、财务机器人的应用，需要高质量的会计支撑。

　　面对会计转型升级的趋势，中学校应关注会计人员职业成长，重视继续教育质量，在时间和财力上提供保障，大力支持会计人员学习前沿知识技术、充实专业储备，以知促行、知行合一，实现自我提升，向“精财务、会管理、懂业务、能决策”方向发展，在内部管理决策中发挥作用。