湖南中级会计培训班怎么样

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　  　2020年中级财务管理必备知识点纳税筹划的方法

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　　纳税管理和纳税筹划的方法

　　(一)纳税管理

　　1.定义：纳税管理是指企业对其涉税业务和纳税实务所实施的研究和分析、计划和筹划、监控和处理、协调和沟通、预测和报告的管理行为。

　　2.纳税管理的目标

　　(1)规范企业纳税行为;

　　(2)合理降低税收支出;

　　(3)有效防范纳税风险。

　　(二)纳税筹划

　　1.定义：纳税筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反税法及相关法律法规的前提下，对纳税主体的投资、筹资、营运及分配行为等涉税事项作出事先安排，以实现企业财务管理目标的一系列谋划活动。

　　2.外在表现：降低税负和延期纳税。

　　(三)纳税筹划的原则

　　1. 合法性原则：首要原则

　　2. 系统性原则：整体性原则、综合性原则

　　3. 经济性原则：成本效益原则

　　4. 先行性原则：筹划策略的实施通常在纳税义务发生之前

　　(四)纳税筹划的方法

　　1.减少应纳税额

　　纳税筹划的首要目的：在合法、合理的前提下减少企业的纳税义务。

　　(1)利用税收优惠政策：利用免税政策、利用减税政策、利用退税政策、利用税收扣除政策、利用税率差异、利用分劈技术、利用税收抵免。

　　(2)转让定价筹划法

　　筹划时应注意三点：

　　①要进行成本效益分析;

　　②价格的波动应在一定范围之内，以防被税务机关调整而增加税负;

　　③纳税人可以运用多种方法进行全方位、系统的筹划安排。

　　2.递延纳税

　　  (1)目的：将应纳税款推迟一定期限，使应纳税额的现值减少。

　　  (2)利用会计处理方法进行递延纳税的筹划主要包括：存货计价方法的选择和固定资产折旧的纳税筹划等。

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