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来源：上海仁和会计培训班时间：2019/3/29 11:33:15

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　　上海仁和会计教育小编分享一文读懂企业所得税申报流程

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　　一、什么样的企业需要所得税汇算清缴?

　　(1) 实行查账征收的企业;

　　(2)实行核定应税所得率的企业。

　　实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

　　二、汇算清缴的年度都是从公历1月1日到12月31日吗?

　　(1)正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

　　(2)特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

　　三、申报前的资料准备

　　1.资产负债表，利润表，科目余额表

　　2.上期纳税申报表

　　3.从业人数

　　4.科技型中小企业入库编号

　　5.高新技术企业证书

　　6.投资比例位股东信息(名称、证件种类、证件号码、持股比例、当年(决议日)分配的股息、红利等权益性投资收益金额、国籍等信息)

　　四、哪些报表是必填报表?

　　1.《企业基础信息表》(A000000)

　　2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)

　　其余报表根据企业实际情况选择填报。

　　五、一般企业填报申报表的基本顺序?

　　(1)A000000企业基础信息表;

　　(2)A101010一般企业收入明细表;

　　(3)A102010一般企业成本支出明细表

　　(4)A104000期间费用明细表

　　(5)A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)的第3、7、8、9行;

　　(6)A105000纳税调整项目明细表

　　(7)A106000企业所得税弥补亏损明细表

　　(8)主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

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