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年末结转增值税怎么写会计分录?有学员问:年末是否要结转增值税,会计处理该怎么做?针对该问题小编进行了整理,教大家结转进项税额、结转销项税额和缴纳时的账务处理。具体内容请看下文,希望可以提高你们的业务处理能力哦。
年末结转增值税如下所示:
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是在年底必须要结平各明细科目。
1、结转进项税额:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款)
2、结转销项税额:
借:应交税费—应交增值税(销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
根据“应交税费—应交增值税—转出未交增值税”科目借贷方 的差额,转入“应交税费—未交增值税”科目借方或贷方。若“应交 税费—未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税额;若贷方有 余额,则为应交的增值税。
3、在下月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
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