济南仁和会计培训学校 |
在建工程领用自产产品怎么交税?
一、一般纳税人:
增值税处理:
1、在建工程如果是不动产,且不是专用于不得抵扣进项税额项目的,自产产品相应的进项税额应按2年扣除,领用自产产品的当月,自产产品相应进项税额的40%,借记应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额,贷记应交税费-应交增值税-进项税额转出;
2、如果在建工程为动产,且不是专用于不得抵扣进项税额项目的,进项税额不转出;
3、自产产品按成本转入在建工程,不视同销售计算销项税额.
企业所得税:按自产产品成本结转在建工程,不视同销售计算应纳税所得额.
二、小规模纳税人:
自产产品按成本结转在建工程,不计算增值税,也不计算企业所得税应税所得额.
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课程提纲 |
课程内容 |
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初级会计实务基础班 初级税务实务基础班 |
会计真账实训 |
会计实操导入课 出纳实战 财务软件实操 新办商业企业真账实操(手工) 工业企业真账实操(手工) 工商一体化真账实操(手工) EXCEL表格在财务中的运用 多行业真账实操(店铺业、装饰业、连锁酒店业) |
工具课程 |
财务软件实战应用 |
智能化教学平台 |
家庭作业指导、教学PPT共享、视频讲解、模拟考试、随堂联系 |
财经类专业人员提高竞争砝码 |
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想转行从事会计类工作的白领人士 |
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担任重要的核算岗位 |
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对财务管理感兴趣,想了解基本财务知识 |
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