锦州CMA培训去哪里_会计学校推荐

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　　留抵税额可以一直留抵吗?

　　根据新修订的《增值税暂行条例》第四条的规定,增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

　　应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

　　因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

　　进项税额抵扣没有期限规定,当期没有抵扣完,可以在下一期继续抵扣.如果企业直到注销都没有抵扣完,可以将未抵扣完的进项税额转入存货成本,在清算所得税时扣除.

　　本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.

　　留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.

　　已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去个月的进项税合计.

　　进项发票已入账未认证跨年怎么做账务处理?

　　有开销项发票但是进项未认证抵扣的,纳税申报前可以网上勾选确认认证.否则要按销项税额缴纳增值税.

　　可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可,会计分录如下:

　　借:原材料/库存商品

　　应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

　　贷:应付账款/应付货款

　　在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

　　借:应交税费/应交增值税/进项税额

　　贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税