其他债权投资期末摊余成本计算

来源：无锡惠山区仁和会计培训班时间：2021/8/3 14:31:42

　　其他债权投资期末摊余成本计算?

　　一般期末摊余成本=期初摊余成本 投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失,与减值准备有关.

　　其他债权投资按照摊余成本后续计量

　　1、分期付息、到期还本的债券的后续计量(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动)

　　每个资产负债表日(确认利息的时间)

　　借:应收利息(面值×票面利率)

　　贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)

　　可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方)

　　收到利息:

　　借:其他货币资金----存出投资款

　　贷:应收利息

　　确认公允价值变动:

　　借:可供出售金融资产----公允价值变动

　　贷:资本公积----其他资本公积

　　或相反处理.

　　2、到期一次还本付息的债券投资(采用公允价值后续计量、计算摊余成本、确定公允价值的变动)

　　每个资产负债表日(确认利息的时间)

　　借:可供出售金融资产----应计利息(面值×票面利率)

　　贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)

　　可供出售金融资产----利息调整(差额倒挤或借方)

　　确认公允价值变动:

　　借:可供出售金融资产----公允价值变动

　　贷:资本公积----其他资本公积

　　或相反处理.

　　以摊余成本计量的金融资产后续计量

　　金融资产或金融负债的摊余成本,应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定.

　　扣除已偿还的本金;加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额;扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产).

　　综合上述,其他债权投资按照摊余成本后续计量按公允价值和交易费用之和来计量,但是交易的费用是计量到明细科目中的,持有至到期投资的后续计量是采用实际利率法,按摊余成本计量.

　　以上就是小编针对【其他债权投资期末摊余成本计算】这个问题进行的解答，希望对您帮助，如果想了解学习更多会计实操、会计考证、税收实务问题，欢迎您直接在线留言，拨打400电话或者咨询在线客服，咨询有惊喜！

尊重原创文章，转载请注明出处与链接：http://www.peixun360.com/4873/news/390235/违者必究！ 以上就是无锡惠山区仁和会计培训班 小编为您整理 其他债权投资期末摊余成本计算的全部内容。