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未开票收入跨年怎么做帐处理?
未开票的收入跨年的账务处理是:
1、确认上年度未开票收入:
借:应收账款(或银行存款)
贷:应交税费-应交增值税-销项税
以前年度损益调整
2、结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
3、计提及补缴附加税
(1)补提附加税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
(2)结转时:
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额.
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