企业所得税中季初和季末资产总额怎么填

来源：乐清春华会计培训学校时间：2020/11/27 17:35:33

　　【问】季度企业所得税中季初资产总额和季末资产总额怎么填

　　【答】用（一月季初+三月季末）/2

　　相关资料：

　　小微企业资产总额计算公式是什么?

　　小微企业的的资产总额就是企业资产负债表上的资产总额.

　　根据《财政部 税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》(财税〔2009〕69号)规定,实施条例第九十二条第(一)项和第(二)项所称从业人数,从业人数和资产总额指标,按企业全年月平均值确定,具体计算公式如下:

　　月平均值=(月初值+月末值)÷2

　　全年月平均值=全年各月平均值之和÷12

　　年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标."

　　根据2017年6月6日发布的《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》财税[2017]43号的规定,所称小型微利企业,是指从事非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

　　(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

　　(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

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