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【问】企业年报的时候,业务招待费怎么调增,调减?填写纳税申报调整项目的时候怎么计算整年的业务招待费?
【答】业务招待费按60%税前扣除,好不超过当年营业收入的5‰
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汇算清缴业务招待费调整分录怎么做?
所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录.只进行纳税调整就可以了.
分两种情况:
1、一般的所得税汇缴在第二年5月底前,如果上年度已报年报,做
借:利润分配--未分配利润
贷:应交税费--企业所得税
不涉及当年的利润表.
2、如果未报年报,则可作
借:所得税
贷:应交税费--企业所得税
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