什么是企业增值税行业预警税负率

来源：荆州中栋会计培训机构时间：2020/10/16 16:24:55

一：什么是企业增值税行业预警税负率？

答：增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。 具体计算如下： 税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*； 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额； 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额

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二：收到不合规发票如何处理？

答：补开发票；税务总局规定：企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。2、无法补开的特殊情形；特殊原因无法补开、换开发票、其他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：(1)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的证明资料；(2)相关业务活动的合同或者协议； (3) 采用非现金方式支付的付款凭证；(4)货物运输的证明资料；(5) 货物入库、出库内部凭证；(6) 企业会计核算记录以及其他资料

三：这3种凭证不要丢，可以抵扣！你了解多少？

答：1. 农产品收购和农产品销售普通发票；纳税人购进农产品,取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。2. 通行费普通发票；自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，按照收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣进项税额。3. 旅客运输相关凭证；纳税人购进旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

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