关于现金流量表的分析

来源：朔州会计培训学校时间：2019/10/8 17:14:14

           现金流量表分析是指对现金流量表上的有关数据进行比较、分析、和研究，从而了解企业的财务情况，发现企业在财务方面存在的问题，预测企业未来的财务情况，为报表使用者科学决策提出依据。既然现金流量表对企业这么重要，下面让我们听听朔州会计培训学校的小编一起来分析一下吧:

　　什么是现金流量表分析？

　　1.经营活动产生的现金流量

　　(1)经营活动产生的现金流量小于零

　　在企业的初创期,企业各方面都处于“磨合”状态，设备、人力资源的

　　利用率相对较低，经营成本较高,导致经营活动的现流量会出现负值,这是一种正常现象; 处于

　　成长期的企业,虽然创造的现金不断增加,但还处在不断地扩大生产过程中,现金流量也会出现负值; 企业处于成熟期以后,经营活动的现金流量若仍然是负的,就不正常了，必须采用一定手段补充资金,否则企业会面临破产; 在企业的衰退期,经营现金流量一般是负的，这是正常现象。

　　(2)经营活动产生的现金流量等于零

　　在这种情况下，企业的经营现金流量处于平衡状态。这种情况下，企业仅仅弥补了付现成本，非付现成本没有得到货币补偿。因此，如果企业在生产经营期间持续出现这种状态，表明企业经营活动现金流出现质量问题。

　　(3)经营活动产生的现金流量大于零

　　这种情况下，企业经营活动的利润才具有含金量，是企业运行的一种良好状态。

　　2.投资活动产生的现金流量

　　(1)一般在企业的初创期、成长期和成熟期，会有大规模的投资活动，从而导致企业的投资现金流量小于零。

　　(2)在企业的衰退期，迫于资金压力，一般会对固定资产等长期投资进行处置，此时企业的投资现金流量一般会大于零。

　　3.筹资活动产生的现金流量

　　(1)小于零或等于零

　　这种情况的出现，可能是因为企业到期债务的偿还;也可能是因为企业在投资和扩张方面没有更多作为造成的，或者丧失融资信誉造成的。

　　(2)大于零

　　在企业的初创期和成长期，内部资金不足以满足大规模投资，需要从外部筹资资金。

　　以上就是现金流量表分析的相关内容了，希望对大家有所帮助，现金流量表的分析现在你学会了吗?朔州会计培训学校祝大家生活愉快。

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