建筑业预缴税是什么情况_具体怎么做
来源:嘉善恒企会计培训学校时间:2019/9/11 17:41:57
建筑业预缴税是什么情况_具体怎么做?下面由嘉善恒企会计培训学校小编为您具体介绍如下:
【开讲啦】:建筑业预缴税的目的
预缴税款是为了增加税款均衡入库的一种手段。现行税法规定,需要预缴税款的税种有:按季(月)预缴的企业所得税;按季(半年)预缴的房产税、城镇土地使用税按月(季)预缴的土地增值税等。按月(季)申报的纳税期限是月度或季度终了后巧日内(节假日顺延)。
为什么要采用预缴方式缴纳增值税?它跟不预缴方式的区别是什么?
1,预缴增值税金额小,必须要抵减的!
若增值税欠税税额小于期末留抵税额,按增值税欠税税额红字借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税金——未交增值税”科目 。
(一)第13项“上期留抵税额”栏数据,为纳税人申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数,该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致。
(二)第25项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据,为纳税人申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”减去抵减欠税额后的余额数。
2,抵减的会计分录如下:
预缴税金时
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果下月有上交的增值税,可以抵减预缴税款。
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
建筑业预缴税的目的
3,抵减的预缴增值税款,还要通过向税务机关申请,并且填写增值税申报表时,预缴税款能否直接抵减本月应交税款:并且你还是按正常的填写,区别只在于交税的金额不一样,要交的是差额。
预缴税款视不同情况分别填入新的增值税纳税申报表第"29"、"30"栏。
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