发票作废要怎么做会计处理

来源：蒙自恒企会计培训机构时间：2019/8/20 17:34:03

      作为一名企业的财务人员，一定要搞清楚，企业的普通发票作废，一定要及时的进行处理，普通发票作废的凭证应该如本文所示进行处理。想要作废发票，一般可以分为两大情况，根据情况的不同做账的方式也不一样。

 

　　1、开票方开票时发现有误，或开具后交付前发现有误的，可以即时作废。

　　由于错误发票尚未交付受票方，此时受票方无需做会计处理。开票方针对作废错误发票这一业务也无需做专门账务处理。

　　开具正确发票且交付受票方后，交易双方根据正确发票信息做相应账务处理即可。

 

2、发票开具后已交付受票方，符合作废条件的，分以下几种情况：

　　(1)开票有误，不涉及金额和税额的，如抬头、税号、备注栏等信息不正确需要重开的。

　　开票方收到退回的发票联、抵扣联，在新系统内按「作废」处理，纸质发票各联次注明「作废」字样，留存备查。

　　受票方退回发票联和抵扣联，应取得对方签收的证明，作为发票已退回的证据，在正确发票到来之前，暂时作为采购业务的原始凭证。

　　正确发票开具且交付受票方之后，由于此业务不影响交易双方的财务指标，且受票方尚未认证抵扣，仅为换票处理，因此无论是专票还是普票，交易双方均无需做会计处理。

　　正确发票的记账联作为开票方销售业务的原始凭证，抵扣联和发票联作为受票方采购业务的抵扣凭证和原始凭证。

　　(2)开票有误，涉及金额和税额的，如税率适用错误，金额开具有误需要重开的，除按照(1)进行票据处理外，还需要进行专门的会计处理。

　　开票方和受票方应先红冲原错票对应会计分录，然后再根据正确发票进行账务处理。

 

 

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