递延所得税资产转回对应纳税所得税有什么影响

来源：蒙自恒企会计培训机构时间：2019/8/1 9:52:29

递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，贷方冲减所得税资产。

1，确认可抵扣暂时性差异：

借：递延所得税资产；贷：应交税费-应交所得税。

2，可抵扣暂时性差异转回：

借：所得税费用；贷：递延所得税资产。

当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用。

核算内容：

递延税款科目的借贷方分别核算的内容是:

1、借方核算（资产类）：转回的应纳税暂时性差异*税率，发生的可抵减时间性差异*税率，债务法下递延税款余额是借方时税率增加，递延税款余额是贷方时税率减少。

2、贷方核算（负债类）：发生的应纳税暂时性差异*税率，转回的可抵减时间性差异*税率。债务法下递延税款余额是贷方时税率增加，递延税款余额是借方时税率减少。

好了以上就是蒙自恒企小编对纳税所得税的影响的看法，希望可以帮助到大家，大家也可以通过点击旁边的咨询窗口直接与我们的课程老师沟通，我们随时欢迎您你们的咨询！

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