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一是要看其现金流量。我们知道,今年不少上市公司在政策的推动下,进行了大量的分红派现,但是让我们啼笑皆非的是,不少上市公司分红的现金只能用蜻蜓点水来形容,每股仅派几分钱。这主要是因为上市公司的利润大多体现在应收账款上,而不是体现在现金流量上。如果应收账款增多,将给上市公司带来极为不利的影响,因为应收账款增多,表现为该公司的管理不力,而且应收账款极易产生坏账,增加上市公司未来的财务费用。而从目前不少ST、PT公司的经历来看,不少此类个股之所以沦落到如此地步,与其应收账款增多有着不可分割的联系。同时,应收账款也涉及关联交易,湖北兴化的没落就与其利润构成的大多数来源于母公司对其所作的贡献。在1996年,湖北兴化的年报显示该公司应收账款的90%以上是对于母公司而言,一旦母公司对其断奶,那么其利润就会下滑得很快。另外,应收账款的增加也意味着该公司的现金流不好。
三是要详细研究上市公司报表的说明段,关心上市公司的重大事项与或有事项。上市公司在年报中会按照要求详细披露许多重大事项,其中投资者需特别关注的一些事项是:重大诉讼、仲裁事项;公司控股股东变更情况;公司收购及出售资产、吸收合并事项;重大关联事项;上市公司与控股股东在人员、资产、财务上的“三分开”情况;其它重大合同,含担保等及其履行情况。另外,投资者要留心自己关注的上市公司是否有巨额的对外担保责任,如有,就要降低对此公司的评价。因为,PT一族们之所以沦落到如此的悲惨境地,主要是因为对外担保不断。
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