行政单位现金的账务处理　

来源：海口恒企会计培训学校时间：2020/3/6 13:36:22

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　　(一)行政单位因支付内部职工出差等原因所借现金：

　　借：暂付款

　　贷：现金

　　(二)收到出差人员交回的差旅费剩余款或补付款并结算时：

　　1、当多借退回时：

　　借：现金(按实际收回剩余现金)

　　经费支出--xxx(按应实际报销金额)

　　贷：暂付款—xxx(按实际借出现金)

　　2、当少借多补时：

　　借：经费支出--xxx(按应实际报销金额)

　　贷：暂付款--xxx(按实际借出现金)

　　现金(按实际超出金额补付)

　　(三)现金盘亏的核算：

　　1、现金盘亏时：

　　借：暂付款-------现金短缺

　　贷：现金

　　2、报经批准转销时：

　　借：现金--过失责任人(工作失误造成已经实际赔偿)

　　贷：暂付款-------现金短缺

　　或 借：经费支出--其他费用(工作失误造成作经费支出)

　　贷：暂付款------现金短缺

　　(四)现金盘盈的核算时：

　　借：现金

　　贷：暂存款-------现金长余(溢余)

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